주식 투자에 대한 비용 기준은 어떻게 결정합니까?
Investopedia.
투자의 원가 기준은 주식 분할, 배당 및 자본 분배에 맞게 조정 된 자산의 원래 가치입니다. 세금 목적으로 자본 이득 또는 투자 손실을 계산하는 데 사용됩니다.
가장 기본적인 수준에서, 투자의 비용 기준은 회사에 투자 된 총 금액과 구매와 관련된 수수료를 합한 것입니다. 이것은 투자의 달러 금액 또는 투자에 대해 지불 한 주당 유효 가격의 관점에서 설명 될 수 있습니다.
그러나 분할 및 인수와 같은 금융 시장에서 발생할 수있는 많은 변화로 인해 비용 기준 계산이 복잡해질 수 있습니다. 단순화를 위해 다음 예에서 커미션을 포함시키지 않겠지 만 수수료 금액을 투자 금액 ($ 10,000 + $ 100 커미션 = $ 10,100 비용 기준)에 추가하여 간단하게 수행 할 수 있습니다.
ABC Inc. 에 10,000 달러를 투자했다고 가정 해 보겠습니다. ABC Inc. 는 귀하에게 1,000 개의 주식을주었습니다. 투자 비용 기준은 10,000 달러이지만 주당 기준으로 표현되는 경우가 더 많으므로이 투자의 경우 10 달러 ($ 10,000 / 1,000)가됩니다. 1 년이 지나면 투자 가치가 주당 15 달러로 상승하고 팔기로 결정했습니다. 이 경우 책임이있는 세액을 계산하려면 비용 기준을 알아야합니다. 귀하의 투자가 $ 10,000에서 $ 15,000로 상승 했으므로 $ 5,000 ($ 15 - $ 10 x 1,000) 주식에 대한 자본 이득세가 발생합니다. (더 자세한 내용은 장기 투자 심리가 개인 투자자를 위해 두려운 자본 이득세 및 세금 관련 팁 참조)
회사가 주식을 분할하면 이는 주당 비용 기준에 영향을 미칩니다. 그러나 분할로 인해 투자자의 미결제 주식 수가 변경되지만 원래 투자의 실제 가치 또는 현재 투자에 영향을 미치지 않는 외관상의 변화라고 기억하십시오. 위의 예를 계속하면, 회사가 이전 주식 1 개에 2 개의 새로운 주식을 얻는 2 : 1 주식 분할을 발행했다고 가정 해보십시오. 다음과 같은 두 가지 방법으로 1 주당 비용 기준을 계산할 수 있습니다. 첫째, 원래 투자 금액 ($ 10,000)을 새로 보유한 주식 수 (2,000 주)로 나누어 주당 비용 기준 ($ 5 $ 10,000 / 2,000). 다른 방법은 이전 주당 비용 기준 ($ 10)을 분할 계수 (2 : 1)로 나누는 것입니다. 따라서이 경우 10 달러를 2로 나누면 5 달러가됩니다. (더 많은 통찰력을 얻으려면 주식 스플릿 이해를 확인하십시오.)
그러나 회사 주가가 5 달러로 떨어지고이 할인 가격으로 또 다른 10,000 달러 (2,000 주)를 투자하고 싶다면 해당 회사에 대한 투자의 총 비용 기준이 변경됩니다. 많은 투자가 이루어질 때 몇 가지 문제가 발생합니다. IRS (Internal Revenue Service)는 판매 된 주식을 식별 할 수 있으면 비용 기준을 사용할 수 있다고 말합니다. 예를 들어, 원래 1,000 주를 판매하는 경우 비용 기준은 10 달러입니다. 이것은 항상 쉬운 일은 아니기 때문에이 신원 확인을 할 수 없다면 IRS는 선입 선출 (FIFO) 방식을 사용해야한다고 말합니다. 따라서 1,500 주를 판매하는 경우 처음 1,000 주는 원래 또는 가장 오래된 비용 기준 인 10 달러를 기준으로하며, 그 다음 500 달러를 비용 기준 5 달러로 책정합니다. 이렇게하면 다른 시간에 5 달러의 비용 기준으로 1,500 주를 판매 할 수 있습니다.
주식이 선물로 주어진 경우, 원가는 원 소유자 또는 선물을 준 사람의 비용 기준입니다. 주식이 영재보다 낮은 가격으로 거래되는 경우, 낮은 이자율은 비용 기준입니다. 주식이 상속으로 제공되는 경우, 상속인에 대한 주식의 비용 기준은 원래 소유주가 사망 한 날짜의 주식의 현재 시장 가격입니다. 비용 기준에 영향을 미칠 수있는 여러 가지 상황이 있으며 세금 관련 중요성 때문에 실제 비용 기준이 명확하지 않은 상황에있는 경우 재무 고문, 회계사 또는 세무 변호사와상의하십시오.
Swanger, Rose.
알아내는 가장 좋은 방법은 투자 회사의 진술을 검토하는 것입니다. 2011 년 과세에서 시작하여 투자 회사는 조정 근거를보고하고 판매에 대한 손익이 "대상 유가 증권"의 매각과 관련하여 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를 확인해야했습니다. 양식 1099-B. 이 요구 사항으로 인해 모든 사람의 재정적 삶이 조금 더 쉬워졌습니다. 그러나 원래 구매 가격, 구매 날짜, 판매 가격, 판매 날짜 등과 같이보고 된 데이터를 확인하는 것은 귀하의 책임입니다. 데이터만으로도 수익자의 장기 또는 단기 자격 요건을 결정할 수 있습니다 이익. 베스트!
Capriotti, Michael.
비용 기준 계산은 간단합니다 & amp; 똑바로 앞으로. 그것은 투자자로서 IRS에 책임이 있으므로 알고 있어야합니다. 비용 기준은 주식 및 수수료를 지불 한 금액입니다. 빠른 예를 들어 100 xyz 주식 100 달러를 구입하고 중개 회사에 20 달러 수수료를 지불하는 것입니다. 당신의 기초는 10,020 달러가 될 것입니다.
비용 기준을 계산할 때 고려해야 할 다른 요소는 주식 분할, 배당금 및 배당금입니다. 선물이나 상속과 같은 특별한 상황.
추가 도움이 필요하면 wwwbasis /를 확인하는 것이 좋습니다. Netbasis & rsquo; 유가 증권 정보 데이터베이스는 1925 년으로 거슬러 올라갑니다. 스핀 오프.
Itkin, Laurie.
주식을 상속받은 경우, 일반적으로 비용 기준은 주식의 시장 가격에 보유자가 사망 한 날짜의 주식 수를 곱한 값이됩니다.
지난 몇 년 이내에 주식을 구입했다면 중개 회사의 계좌에 액세스하여 비용 기준을 찾을 수 있습니다. 온라인으로 찾지 못하면 전화를 걸 수 있습니다.
수년 전 주식을 매수 해 회사가 합병되거나 주식이 나눠지면 시간 소모적 인 연구 활동이 될 수 있습니다. 온라인 주식 거래가를 자주 볼 수는 있지만 완전한 그림을 얻을 수는 없습니다.
헌터, 데이비드.
원래 구매 금액과 이후 추가 된 금액을 찾아야합니다. 총 현금 유입은 비용 기준이됩니다.
조정 된 비용 기준은 무엇이며 어떻게 계산됩니까?
투자 또는 자산의 원가 기준은 개인 투자자, 기업주 및 상속을받는 상속인에 대한 세금 계획에서 중요한 고려 사항입니다. 투자 또는 자산의 원가 기준은 초기 투자 금액 또는 최초 구매 가격으로 정의됩니다. 그것은 투자 또는 자산이 매각 된 후에 양도 소득세가 산정되고 지불되는 정도에 대한 결정 요인입니다. 장기간 보유한 부동산이나 개인 주식과 같이 매우 높이 평가 된 자산의 경우, 낮은 원가 기준으로 인해 자산 매각시 훨씬 높은 세금 부담이 발생합니다. 그러나 국세청 (IRS)은 여러 가지 이유로 자산과 투자가 조정되거나 조정될 수 있도록하여 조정 된 원가 기준과 양도 소득세 감면을 가능하게합니다. 이 계산은 자산의 유형 및 추가 또는 공제가 허용되는 범위에 따라 복잡 할 수 있습니다.
추가 비용 기반 계산.
자산 또는 투자의 원가는 자산을 구입할 때 사용 된 초기 현금 기준을 자산 가치 상승과 관련된 비용에 더함으로써 조정될 수 있습니다. 이러한 비용에는 설비 또는 설비의 상당한 수리 또는 재활 비용과 같은 사업에 대한 자본 비용이 포함될 수 있습니다. 집주인이 금액을 조정할 수있는 원가 기준에 개조 또는 실내 추가를 추가 할 수 있습니다. 자산, 소유권 및 에스크로 수수료, 이전 수수료 및 판매 세의 구매 또는 판매와 관련된 법적 수수료는 비용 기준을 조정하는 데 사용될 수도 있습니다.
자산의 소유자는 자산 판매와 관련된 비용을 조정 원가 기준으로 사용할 수도 있습니다. 자산 매각과 관련된 비용은 브로커 수수료, 매매 수수료 또는 구매자에게 상품을 선적하기위한 비용을 포함합니다. 이 비용을 자산의 원래 구매 가격에 추가하면 판매 시점에 양도 한 양도 소득세가 줄어들어 조정 원가가 높아집니다.
비용 근거에 대한 공제액 계산.
자산에 직접적으로 상관 된 자본화 된 비용을 차감하여 비용 기준을 조정할 수도 있습니다. 자산 비용 기준을 낮추는 공통 비용에는 감가 상각, 자산 손상 또는 도난이 포함됩니다. 고갈 또는 할부 상환은 자산의 원가 기초를 조정하는 데 사용될 수도 있습니다. 사업주는 구매 당시 또는 판매 시점에 이러한 공제 금액의 세금 혜택을받을 수 있습니다. 자산 가치에 대한 공제를 포함하는 조정 된 원가 기준은 매각이 발생하면 총 투자 가치의 손실이있을 때 투자자 또는 사업주에게 유리할 수 있습니다. 이러한 손실은 매년 과세 대상 소득을 일정 금액까지 줄이기 위해 사용될 수 있으며 초과 손실은 최대 3 년 동안 이월 될 수 있습니다.
비용 기반보고 FAQ.
파일에 더 있음.
Form 1040 Filer에 대한 Cost Basis FAQs.
1. 자본 자산을 매각, 교환 또는 처분 할 경우 올해 세금 신고서를 제출하려면 무엇이 필요합니까?
일반적으로 자본 자산 (개인적인 목적, 쾌락 또는 투자가 귀하의 주택, 가구, 자동차, 주식 및 채권을 포함하여 자본 자산 인 소유하고 소유 한 대부분의 자산)을 판매, 교환 또는 처분 할 때, Form 1040, Schedule D에 기재되어 있습니다. 그러나 2011 년 과세 연도부터 제출되는 신고에 대한보고 요건이 변경되었습니다.
이전에 Schedule D 또는 D-1에보고 된 많은 거래는 2011 년 이후에 발생한 경우 양식 8949에보고해야합니다. 일반적으로 Schedule D를 완료하기 전에 Form 8949를 작성하십시오. 2011 년 거래를 시작으로 Schedule D-1은 더 이상 사용되지 않습니다. 양식 8949가이를 대체합니다.
보고 할 트랜잭션이 여러 개인 경우 Forms 8949가 여러 개 필요할 수 있습니다. 국세청은 양식 8949 및 일정 8949, 판매 및 기타 자산 처분에 관한 정보 8949 및 일정 D에 대한 페이지를 만들었습니다.
2. 내 중개인이 이전 년도와 다른 점은 무엇입니까?
여전히 양식 1099-B를 받게됩니다. 그러나 2011 년 과세 연도부터 새 상자를 추가했습니다. 양식의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.
2011 년 과세에서 시작하여 중개인은 조정 기준과 매매 차익 또는 손실이 양식 1099-B의 "유가 증권"판매로부터 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를보고해야합니다. "적용 대상 유가 증권"은 일반적으로 2010 년 이후에 취득한 회사 주식입니다. 뮤추얼 펀드 및 배당 재투자 계획과 관련하여 취득한 주식은 일반적으로 2011 년 이후에 취득하지 않으면 보상 대상이 아닙니다. 특정 종류의 유가 증권 (예 : 옵션)은 2013 년 이후에 취득한 경우에 다룹니다. 아래의 채무 상품 FAQ를보십시오.
3. 2011 년 및 그 이후의 과세 연도에 대한 Schedule D-1 대신 어떤 형식이 사용됩니까?
2011 년 과세 연도부터 Form 8949가 Schedule D-1을 대신합니다. 단기 및 장기 처분과 관련된 개별 거래에 대한 세부 정보는 양식 8949에보고 된 후 일정 D에 입력됩니다. 양식 8949 및 일정 D에 관한 정보는 양식 8949, 판매 및 기타 자본 자산 처분에 대한 정보가 있습니다.
채무 상품에 대한 비용 기준 FAQ.
소개.
채무 증서를 판매하는 경우 브로커는 일반적으로 매매 대금을 귀하와 IRS에보고해야합니다. 채무 상품이 담보 증권 인 경우 브로커는 채무 상품의 조정 기준 (단기간, 장기간 또는 통상적 인 손익의 여부)을 귀하와 IRS에보고해야합니다. 그러나 특정 상황에서는 세금 신고서에 정확한 손익 금액을보고하기 위해보고 된 것과 다른 조정 근거를 사용해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 간행물 550, 투자 수입 및 지출, 간행물 1212, OID (Original Issue Discount) 지침서, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분, 관련 일정 D, 자본 이득 및 손실 .
다음의 자주 묻는 질문과 답변은 보상 대상 채무 증권의 조정 기준에 대한보고와 관련이 있습니다.
자주 묻는 질문.
1. 2014 년부터는 어떤 채무 상품이 증권으로 간주됩니까?
일반적으로 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 상품은 채무 상품이 고정 이자율 및 만기 고정 만기일을 제공하는 경우 해당 담보 증권입니다. 그러나 Q & A 2에서 설명한 바와 같이 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득하지 않는 한 유가 증권이 아닌 특정 유형의 채권 상품이 고정 수익률과 만기가 고정되어 있습니다. 유가 증권이 아닌 Q & A 3에 설명 된 부채 수단. Treas를 참조하십시오. Reg. 채무 상품이 2014 년부터 적용되는 보증 대상인지 여부를 결정하기위한 특정 요구 사항은 §1.6045-1 (n) (2)를 참조하십시오.
2. 2016 년부터는 어떤 채무 상품이 증권으로 간주됩니까?
Q & A 3에 설명 된 채무 증서를 제외하고 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득한 다음 채무 증서는 유가 증권에 적용됩니다 (Treas. Reg. §1.6045-1 (n) (3) 참조). 채무 상품이 2016 년부터 보증 된 채권이면) :
명시된 이자율을 두 번 이상 제공하는 채무 증서 (예 : 금리가 단계적으로 늘어난 채무 증서) 전환 사채 채권 (즉, 보유자가 발행자의 주식으로 전환 할 수있게하는 채무 증서) 또는 쿠폰 미화 이외의 통화로이자 또는 원금을 지불해야하는 채무 증서 보유자에게 세액 공제 (또는 크레딧)를 부여하는 채무 증서 현물 출자 기능을 제공하는 채무 증서 A 미국 이외의 발행자가 발행 한 채무 증서 투자 단위의 일부로 발행 된 채무 증서 (예 : 옵션, 담보 또는 기타 자산이 발행 된 채무 증서) 해당 증서가 보유되어 있지 않는 한 물리적 증서로 입증 된 채무 증서 (직접 또는 지명 된 사람, 대리인 또는 자회사를 통한 것이 든) 증권 거래소 또는 Treas에 명시된 청산 기관에 의해 발행 된 것. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) 조건부 지급 부채 증권 변동 금리 부채 측정기 인플레이션 지수 부채 측정 도구 (예 : 재무부 인플레이션 방지 증권) 위에 설명되지 않은 기타 부채 도구.
3. 유가 증권이 적용되지 않는 채무 증서의 유형은 무엇입니까?
이 규정은 현재 다음과 같은 유가 증권을 대상 증권의 정의에서 제외합니다 : (a) I. R.C. §1272 (a) (6) (일반적으로 모기지 담보부 증권과 같이 원금이 속박되는 특정 채무 상품) (b) 단기 채무 증서 (즉, 발행일로부터 1 년 이내에 만기가 고정 된 채무 증서); (c) 고객이 채무 상품을 취득한 날로부터 90 일 이내에 중개인이 조건을 합리적으로 이용할 수없고 채무 상품이 미국 이외의 발행자 또는 면세로 발행 된 채무 증서 따라서 브로커는 이러한 종류의 유가 증권에 대한 조정 근거를보고 할 의무가 없습니다. 또한 중개인은 Treas에서보고 한 총 수익이 발생하지 않는 채무 증서의 조정 기준을보고 할 필요가 없습니다. Reg. §1.6045-1 (예 : 미국 저축 채권).
4. 어떤 부채 특화 상품이 부채 상품의 조정 기준에 영향을 미칠 수 있습니까?
일반적으로 채무 상품의 기준은 다음과 같은 부채 관련 항목에 따라 조정됩니다.
과세 대상 채무 증서의 소득에 포함 된 최초 발행 할인 (OID)은 채무 상품의 기준을 높입니다. 채무 증서에 대한 인수 프리미엄은 귀하가 소득에 포함하는 OID 금액을 줄입니다. 귀하가 보유하고있는 동안 면세 채무 증서에 발생하는 OID의 금액은 채무 증서에 근거를 증가시킵니다. 채무 증서에 대한 인수 프리미엄은 일반적으로 채무 증서에 발생하는 OID 금액을 줄입니다. 현재 소득에 포함시키는 시장 할인은 채무 상품의 기준을 높입니다. 채권 금융 상품이 상각 될 때 채권 프리미엄은 채무 상품의 기준을 낮 춥니 다.
OID는 일반적으로 현재 현금으로 지급되지 않는이자 형태입니다. OID는 일정한 수익률을 바탕으로 채무 상품 기간 동안 발생합니다. 과세 대상 채무 증서의 경우 채무 증서를 보유하고있는 기간 동안 채무 증서를 수령했는지 여부와 상관없이 OID를 소득에 포함시킵니다. 채무 증서는 일반적으로 만기에 명시된 상환 가격보다 낮은 가격으로 발행 될 때 OID를가집니다. 일반적으로 만기시의 명시된 상환 금액은 부채 증서에 명시된 원금과 계좌 기 간 동안 적어도 매년 지급되지 않는 임의의 명시된이자를 합한 금액입니다. 세금 규정은 부채 수단 "자격있는 진술 된이자"기간 동안 적어도 매년 고정이자 변동 이자율로 지급되는이자를 요구합니다. 제로 - 쿠폰 채권은 OID를 보유한 채권 상품의 한 예입니다. OID에 대한 자세한 내용은 I. R.C. §§1272 및 1273 및 기본 규정; Pub도 참조하십시오. 550 및 Pub. 브로커는 일반적으로 1 년 동안 귀하가 수입 할 수있는 OID를 양식 1099-OID로보고해야합니다.
6. 인수 프리미엄이란 무엇입니까?
OID를 가진 채무 상품의 경우, 취득 프리미엄은 (a) 채권 매입 직후 채무 증서의 조정 된 발행 가격에 대해 채권 매입 직후 채무 증서의 조정 기준을 초과하는 것입니다. 채무 상품의 조정 된 발행 가격은 이전에 발생한 OID에 계좌의 발행 가격을 더한 금액과 자격을 갖춘 진술 된이자의 지급 이외에 이전에 계좌로 지불 한 금액을 뺀 금액입니다. Q & A 4에서 언급 한 바와 같이, 과세 대상 채무 증서에 대한 취득 프리미엄은 매년 수입에 포함될 수있는 OID의 양을 줄입니다. 인수 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.
커버 된 증권 인 과세 대상 채무 증서의 경우 브로커는 일반적으로 해당 연도의 모든 취득 보험료를 Form 1099-OID에보고해야합니다. 중개인은 OID와 취득 프리미엄 모두에 대해 총 금액을보고하는 대신 OID에 할당 할 수있는 취득 할증료 금액만큼 해당 연도의 소득에 포함될 수있는 OID의 오프셋을 반영하는 OID의 순 액을보고 할 수 있습니다. 이 경우 브로커는 취득 프리미엄을 양식 1099-OID의 개별 항목으로보고하지 않습니다.
7. 시장 할인이란 무엇입니까?
일반적으로 시장 할인은 (a) 채무 증권을 취득한 직후에 채무 증서에 기재된 채무 증서의 만기일의 상환 가격 (b)을 초과하는 금액입니다. 채무 상품에도 OID가있는 경우 시장 할인은 (a) 채권 매수인이 취득한 날 현재의 채권 금융 상품의 조정 된 발행 가격, (b) 취득한 직후의 채무 증서 기준. 할인으로 구매 한 결과로 발생하지만 시장 할인은 과세 대상 소득에 포함될 수있는이자의 한 형태입니다. 면세 채무 증서에 수령 한 적격 명시이자 및 OID는 면세이며 소득에 포함 할 수 없지만 면세 채무 증서의 시장 할인은 비과세이자가 아니므로 과세 대상 소득에 포함될 수 있습니다.
8. 시장 할인은 언제 소득에 포함됩니까?
시장 할인액이 발생했을 때 시장 할인액을 포함시키지 않는 한, 시장 할인이있는 채무 상품을이자 소득으로 처분 할 때 미지급 시장 할인액까지 처분해야합니다. 또한, 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분 원금 지불을이자 소득으로, 발생한 시장 할인액까지 처리해야합니다. 일반적으로 시장 할인은 채무 상품의 기간 동안 상계 또는 일정한 수익률로 선출됩니다. 시장 할인에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.
9. 채권 프리미엄이란 무엇입니까?
일반적으로 채권 프리미엄은 채무 증서를 취득한 직후 채무 증서에 기초한 금액이 채무 증서를 취득한 후에 채무 증서에 지불 할 금액의 총액 (자격있는 명시된이자 지급 제외)보다 큰 금액입니다. 채권 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub.1212. 커버 된 보안의 경우 브로커는 일반적으로 양식 1099-INT에 해당 연도의 상각 후 채권 프리미엄을보고해야합니다. 명시된이자 및 상각 채권 프리미엄에 대한 총 금액을보고하는 대신 브로커는 명시된이자 지급액의 상환액을 상환 할 수있는 상각 할 수있는 채권 할미 금액만큼 반영한 순액을보고 할 수 있습니다. 이 경우 브로커는 상각 된 채권 프리미엄을 양식 1099-INT의 별도 항목으로보고하지 않습니다.
10. 채권 프리미엄의 할부 상환은 무엇이며, 채무 상품의 기본에 어떤 영향을 줍니까?
과세 대상 채무 증서의 경우, 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상환하도록 선택할 수 있습니다 (171 조 선거). 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 매년 채무 상품 기간 동안 프리미엄의 일부가 소득에 포함 된이자의 금액을 줄이기 위해 적용된다는 것을 의미합니다. 채권 프리미엄 상환을 선택하는 경우 당해 연도 상각으로 채무 상품의 기준을 축소해야합니다. 채권 프리미엄 상각을위한 선거를하지 않으면 채무 상품의 기준을 축소해서는 안되며 일반적으로 채무 상품의 처분 또는 만기에 따라 자본 손실을 인식하게됩니다.
세금 면제 채무 증서의 경우 채권 프리미엄 상각을 선택할 수 없습니다. 대신, I. R.C. §171의 경우, 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상각해야합니다. 비과세 채무 증서에 대한 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 매년 채무 상품 기간 동안 프리미엄의 일부가 해당 연도에보고 할 수있는 면세이자 금액을 줄이기 위해 적용된다는 것을 의미합니다 (예 : 양식 1040의 8b 행). 당신은 또한 해마다 상환에 의한 채무 증서의 기준을 줄여야합니다.
일반적으로 채권 프리미엄은 일정한 수익률에 기초한 채무 상품 기간 동안 상각됩니다. 채권 프리미엄 상각에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.
11. 브로커가 취득 프리미엄, 마켓 디스카운트 및 채권 프리미엄을보고하는데 어떤 가정을 사용해야합니까?
과세 대상 채무 증서의 경우, 일정한 수익률 (§1.1272-3 선거)에 의거 해 매 년마다 취득한 보험료의 액수를 결정하도록 브로커에게 적시에 통지하지 않은 경우 또는 귀하가 §1.1272-3 선거에서 귀하의 중개인은 IRC에 명시된 평가 방법에 기초하여 매 년마다 취득 프리미엄을보고해야합니다 §1272 (a) (7). Treas를 참조하십시오. Reg. §1.1272-3 선거를 실시하거나 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 §1.1272-3을 참조하십시오. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해서는 귀하가 §1.1272-3 선거를 했더라도 귀하의 중개인이 매매 할증 할 수있는 방법에 기초하여 매년 귀하에게 매입 할증료를보고해야합니다.
시장 할인의 경우 브로커에게 일정한 수익률 (1276 (b) 선거)에 근거하여 시장 할인이 발생했음을 적시에 통보하지 않는 한 브로커는 일반적으로 설명 된 평가 방법에 따라 누적 된 시장 할인을보고해야합니다 IRC에서 §1276 (b) (1). 일단 제 1276 (b) 항의 선거는 철회 될 수 없습니다. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해 브로커에게 누적 된 시장 할인을보고하기위한 선거 1276 (b) 선거를 고려하지 않으려는 브로커에게 적시에 통지하지 않는 한 브로커 일정한 수익률에 기초하여 귀하에게 미수금 할인을보고해야합니다. 대부분의 경우, 일정한 항복 방법을 사용하여 발생한 시장 할인을 계산하면 기본 평가 방법을 사용하는 것보다 납세자에게 유리한 결과가 산출됩니다.
또한 시장 할인의 경우 브로커에게 시장 할인액이 소득에 포함되도록 선임했다고 명시 적으로 통보하지 않은 경우 (1278 (b) 선거 조항) 브로커는 부채 처리시 누적 된 시장 할인액을보고해야합니다 시장 할인이있는 채무 증서 또는 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분적 원금을 지급하는 수단. Proc. 926 (b) 절 또는 1278 (b) 절의 선거 및 Rev Proc의 30.01 절을 만드는 방법에 대한 자세한 내용은 92-67,1992-2 C. B. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, 선거를 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 1278 (b) 절을 참조하십시오.
채권 프리미엄의 경우, 브로커에게 과세 부채 증서 (171 조 선거)에 대한 채권 프리미엄 상환을 선택하지 않았다는 것을 적시하지 않으면 중개인은 연중 상환 채권 프리미엄을보고해야합니다. 세금 면제 채무 증서의 경우 브로커는 연중 상각 채권 프리미엄을 귀하에게보고해야합니다. Treas를 참조하십시오. Reg. 과세 대상 채무 증서에 대한 섹션 171 선거를 결정하거나 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 §1.171-5를 참조하십시오. 또한 Rev. Proc의 5.01 절을 참조하십시오. 과세 대상 부채 수단 선거를 취소하는 법에 관한 2016-29.
12. 브로커가 하나 이상의 선거를 변경하기 위해 적시에 작성한 지시서를 내면 IRS에 통보하여 변경 사항이 세금 환급 목적으로 적용될 것인가? 중개인에 대한 통보가 IRS와의 선거를 만들거나 취소했음을 의미합니까?
브로커에게 정보가 어떻게보고 될 것인지에 관한 선거에 관한 가정을 변경하도록 지시 할 때 브로커는 IRS에 알릴 필요가 없습니다. 중개인과 함께 선거를하거나 변경하는 것이 귀하가 유효한 선거를했거나 IRS와의 선거를 취소 한 것을 의미하지는 않습니다. 선거를하거나 취소하는 데 필요한 모든 절차를 완료해야하며 각 선거마다 동일하지 않습니다. 특정 선거를하거나 폐지하는 방법에 관한 관련 지침은 Q & A 11 답변을 참조하십시오.
13. 내 중개인에게 채무 증서 선거를 제공하는 기한은 언제입니까?
중개인이 선거를 신청하거나 중단하기를 원하는 연도의 12 월 31 일까지 브로커에게 서면으로 통보해야합니다 (예를 들어, 전자 형식으로 서면 작성 포함).
14. 브로커가 채무 증서에 대한 나의 근거를보고 한 경우, 채무 증서에 대한 양식 8949의 비용 기준을 추가로 조정해야합니까?
TurboTax의 ESPP 판매 비용 기준 조정.
몇몇 독자는 RSU (Restricted Stock Units : RSU) 및 TurboTax : Net Issuance에서 판매 한 RSUs의 판매에 대해 세금을내는 것에 대한 기사에서 ESPP 판매에 대해 세금을 부과하는 방법을 물었습니다. 그것은 유사하지만 정확히 동일하지는 않습니다. 2014 년 이후에 취득한 주식에 대한 새로운 IRS 규정은 RSUs와 ESPP에서 다르게 작동하는 기준을 조정해야합니다.
이 기사에서는 TurboTax Online에서 수행하는 방법을 보여줍니다. H & R Block 또는 TaxACT 소프트웨어를 사용하는 경우 참조하십시오.
신고시기.
시작하기 전에 ESPP를 가지고있을 때 언제보고해야하는지 이해하십시오. 주식을 팔 때 신고합니다. ESPP 하에서 만 주식을 산 것이지만 과세 연도 중에 판매하지 않았다면 아직보고 할 것이 없습니다.
당신이 판매 할 때까지 기다리십시오, 그러나 구매할 때 할인의 앞에 전체 주당 가격을 적으십시오. 여러 로트가있는 경우 구입 날짜, 부여 날짜와 구매 날짜의 마감 가격 및 구입 한 공유 수를 각 로트에 기록하십시오. 이 정보는 판매시 매우 중요합니다.
이 예제를 사용 해보자.
2014 년 9 월 30 일 1,000 주를 구입했습니다. 구매일의 마감 가격은 $ 10 / share입니다. 부여 날짜의 마감 가격도 $ 10 / share였습니다. 할인 가격으로 $ 8.50 / share로 구입했습니다.
당신은 적어 둡니다 :
판매 할 때까지이 정보를 보관하십시오.
당신이 팔면 다음 해에 중개인으로부터 1099-B를 받게됩니다. 이 1099-B 및 각 구매에 대해 누적 한 정보를 사용하여 귀하의 손익을보고합니다.
우리의 예를 계속하자.
2014 년 10 월 5 일에 위의 구매에서 주당 9.95 달러로 1,000 주를 판매했습니다. 커미션과 수수료를 받고 나서, 당신은 9,900 달러를 거뒀습니다. 2015 년에 브로커로부터 1099-B를 받음으로써 9,900 달러의 매출을 올렸습니다. 1099-B는 할인 된 구매 가격을 반영한 8,500 달러의 비용 기준을 보여줍니다.
승인 날짜 이후 2 년 동안 그리고 구입일로부터 1 년 동안 그것을 보관하지 않았기 때문에 귀하의 판매는 실격 처리였습니다. & # 8221; 할인은 귀하의 W-2에 소득으로 추가됩니다. 이로 인해 비용이 높아집니다. 1099-B를 그대로 받아 들인다면 이중 과세가됩니다!
이제 TurboTax Online에서이를 설명합시다.
맨 위에있는 내 계정을 클릭 한 다음 도구를 클릭하십시오.
주제 검색을 클릭하십시오.
espp 판매 찾기 & # 8221; 이동을 클릭하십시오.
"예"라고 대답하면 "투자를 팔았습니까?"라고 대답했습니다.
브로커가 목록에 있거나 1099-B에서받은 번호를 직접 입력하면 1099-B를 가져 오십시오. 나는 여기에 직접 타이핑한다.
금융 기관을 선택하거나 입력하십시오.
1099-B에서 어떤 상자가 체크되었는지주의 깊게보십시오. 내 양식에 상자 A였습니다. 그것은 당신 것과 다른 것일 수 있습니다.
이제 1099-B의 정보를 입력하십시오. 취득일은 주식을 구매 한 날짜입니다. 1099-B의 비용 기준은 국세청에보고되었지만 과소 평가되었습니다. 여기에서 직접 변경하지 마십시오. & # 8220; 세부 정보 추가 & # 8221; 확인란을 선택합니다. 시작을 클릭하십시오.
'정보를 추가하거나 수정해야합니다.'라는 첫 번째 라디오 버튼을 확인하십시오. & # 8221;
& # 8220; 양식 1099-B에 잘못된 비용 기준이 표시됩니다. & # 8221;
실제 비용 기준을 입력하십시오. 이 1,000 개의 주식을 구매할 때 시장 가격은 주당 10 달러였습니다. 고용주가 W-2에 소득으로 할인을 추가했습니다. 따라서 귀하의 진정한 기초는 $ 10 * 1,000 = $ 10,000입니다. 해당 로트에서 매입 한 모든 주식을 매각하지 않았다면 매각 한 주식의 수를 $ 10로 곱하십시오.
이제 올바른 근거를 보여줍니다. Box 1e를 덮어 쓰는 것처럼 보일지라도 실제로 양식 8949를 조정한다고 생각합니다. 테스트 계정을 사용하기 때문에 확인할 수는 없습니다. TurboTax에 이미 지불 한 경우 양식 8949를 열어 확인하십시오. 조정 코드 B로 부정적인 조정이 표시되어야합니다.
요약하면 구매 일에 $ 10 / share market price보다 약간 낮은 $ 9.95 / share로 판매되었으므로이 판매로 인한 손실이 적고 커미션 및 수수료를 지불해야한다는 것을 요약해서 보여줍니다.
조정을하지 않고 1099-B를 그대로 수락했다면 이미 W-2를 통해 세금을 내고있는 $ 1,500 할인에 대해 양도 소득세를 다시 지불해야합니다. 조정을 꼭하십시오!
관리 수수료를 부탁하십시오.
고문이 자산의 일정 비율을 부과하는 경우, 5 ~ 10 배를 너무 많이 지불하고 있습니다. 독립적 인 고문을 찾는 방법, 조언을 구하는 방법 및 조언 만 찾는 방법을 알아보십시오 : 조언 찾기 만하십시오.
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I used the TurboTax Premier desktop application, which is supposed to walk you through the ESPP sales correctly, but I found that it was going to skip the cost basis adjustment section when I indicated that I still worked for the employer… saying that everything should be correct (it wasn’t). So, I had to select “guide me anyway” in order to get it to handle the cost basis adjustment. I wonder how many people just trust that or leave the unadjusted cost basis from the 1099-B even though the discount was already reported on their W-2.
On a related note, I also exercised SARs (Stock Appreciation Rights) this year and also had to adjust the cost basis for that. The exercise was reported as regular income on the W-2 and the cost basis reported on the 1099-B was weird–I couldn’t even figure out how it came up with the numbers. So of course that had to be adjusted too–similar to ESPP, it should only be the change between the time you exercised and the time you sold that counts as cost basis. I was chatting with a coworker about this who said that last year he reported SAR exercises as Incentive Stock Options and was hit with AMT… I told him to go back and amend his return. SARs are treated as regular income, so don’t have the negative consequences for AMT that ISOs do.
I never realized this so will need to validate. Based on what you are saying the employer calculates the discount and adds to W2 and then the broker does the same again?
John – As mandated by the IRS, the broker only puts your discounted purchase price as the cost basis. As a result, the difference between your proceed and the cost basis on the 1099-B includes the discount again.
My company has a grant date and an exercise date(6months later). Our discount is 15% off whichever market price is lower.
Do I still do my adjusted cost basis calculations based off the market price on the purchase date(exercise date) even if our price paid per share was 15% off the grant date market price? Or do I use the grant date market price?
If it was a disqualifying disposition, i. e. you didn’t hold the shares for more than one year after purchase and two years after grant, you only use the price on the purchase date.
게시물 주셔서 감사합니다. I was looking to do exactly this and it helped greatly.
Just one follow up question: The folks where I work made it sound like box 1g (“Adjustment Amount”) should be updated to show the difference between your “true” cost basis and the one reported by the broker on the 1099-B. Yet this doesn’t happen when I walk through Turbo Tax’s steps, and I see that it didn’t happen in the screenshots you share above. Is that OK? Does this adjusting of the cost basis actually not have to be reported as an “adjustment”? If so, what exactly is box 1g on that form for?
Eventually it will get onto box 1g. If you enter the adjustment directly in box 1g it only allows certain adjustment codes, not the code B we need. If you already paid for your TurboTax, view Form 8949 to confirm. I can’t view it because I’m only using a test account.
Any chance to get a similar tutorial for H&R Block?
Bruce Brumberg says.
Useful illustrated steps. Seems like the Turbo Tax software is making an actual adjustment in the cost basis that is entered in column e. It’s my understanding that you don’t adjust the basis. Instead, the gain or loss is adjusted in column g, which seems like a backward way to do it but that’s what the IRS requires.
How do you handle outright RSU grants that vest over 3 years? Do you enter it as income upon grant, or upon vesting? Would love to see how that works in TaxAct.
Neither. You do it only upon sale. Your employer will take care of it on the W-2 upon vesting. Click on the link to the RSU article in the first paragraph.
I had a wash sale in my ESPP and TurboTax just couldn’t handle it. This process looks far easier. Thanks for posting it!
This is exactly what I needed. Valuable information indeed! Thanks for taking the time to write up a detailed ‘how-to’.
My company has the grant date set to be the same as the exercise date even though the prospectus very clearly defines the offering period as a calendar quarter – is this even legal?
I ask, because assuming the FMV stock price on the start of the offering is < the FMV on the last day of the offering (exercise date), and that I'm selling the stock at a price that is above the exercise date in a qualified distribution, then I want the amount of my proceeds taxed as ordinary income based on applying the discount to the FMV of the stock on the first day of the offering period – not the last (exercise date). If, however, the grant date is made the same as the exercise date, which is what my company is doing, there is no benefit to meeting the holding period in the above scenario – the amount of my proceed considered ordinary income is the same in a qualified and a disqualified distribution (again, assuming I sell above the FMV of the exercise date).
How can the grant date be the same as the exercise date when the offering period is defined as a calendar quarter and why would they do this?
No idea why your employer does that. Please take it up with your employer.
DAN KREUTZBERG says.
in turbotax could this same adjustment method for cost basis be used for a dateofdeath stepup.
in basis not reported correctly on 1099-B.
on W2, box 14, it shows a number and note “ESPP”. Does it the total benefit or per share benefits? If it is a per share amount, I need to time the units that I sold during the year, right?
Also, For Year 2016, Turbo Tax actually guided me to the entry of Form 3922, which I assumed that I need to pull out the old years’ form 3922 to enter, instead of using the lump-sum adjusted amount, right? What if I don’t find the old ones (which need back to 2011 and 2012), do I have to ask my employer for the form, or I can use different approach in Turbotax to put the lumpsum numbers in?
It’s total, not per share. You are better off not telling TurboTax those shares are ESPP and just follow the basis adjustment process outlined here, provided that you know how much to adjust.
I received a “confirmation of purchase” report from my company’s stock plan administrator.
It includes the following three fields (The values here is not real. It’s just for demo purpose only)
1. Grand Date FMV = $100.00.
2. Purchase Value per Share on Purchase Date= $250.00.
3. Purchase Price (85% of Grant Date FMV) = $85.00.
Assuming I sold 500 ESPP shares, my understanding is I should use “Purchase Value per Share on Purchase Date” to calculate the cost basis.
Cost Basis = 500 * $250 = $125,000.
Please let me know if this is correct.
The report uses the total value ($125000), the same as the cost basis listed above, minus total price ( 500*$85=$42500) to get the total gain ($82500). I believe the total value was reported in W2 as ordinary income.
Thanks, Harry, for this write-up. Though I don’t use any of the tax packages listed, your explanation was very helpful to me.
But I have to ask, has something changed in the 1099-B reporting rules in the last couple of years?
I reviewed my earlier 1099-B’s (from the same brokerage) showing similar ESPP and RSU transactions. What I found was that the basis on those earlier-year transactions had already been properly stepped up to reflect the fact that the income from the transactions was reported on my W-2.
I thought for a moment this year that I had a much larger tax bill than I actually have.
Yes the IRS issued new regulation. For shares acquired in 2014 or thereafter, brokers are prohibited from adding the W-2 income to the basis reported on 1099-B.
OK, thanks, Harry.
Sorry, I must have glazed over the fact that you make mention of a new IRS regulation at the beginning of your article. The new ruling – which seems to only confound a tax filing preparation – makes me wonder about its intent.
Does this adjustment only apply to disqualifying dispositions? How is it different if the holding period has been met?
In a qualifying disposition, there is still an amount added to the W-2 as income. Once you have the correct amount, the adjustment process is the same.
Thank you for providing details on the required adjustment related to cost basis for ESPP.
For me the company discount (10%, around $170/month) is added to my paystub as income and then deducted along with my contribution twice a month. The stocks are purchased 5th of next month, stocks hit my Morgan Stanley Smith Barney account on 8th and I sell them immediately. So I have a total of 12 entries in my 1099-B for last year. Box 1e (Cost or Other Basis) has the actual purchase price (company discount + my contribution) i. e. $10k in your example. Also, for 10 out of 12 entries I have values in column 1g (Nondeductible loss in a wash sale transaction) and 1f code as ‘W’ (Wash Sale). In my 8949 I have entries in row 1b (Box A Checked) with a total gain of $40.
I don’t think I need to make an adjustment or make any changes to how I manage my ESPP. Can you please confirm?
If you are sure the discount is added to the purchase price as the cost basis on 1099-B in box 1e then you don’t have to make another adjustment.
FY. My discount is not added to the Fed portion of the W2, only for PA for ESPP purchases. Turbotax Premiere for 2016 automatically adjusted the basis for PA, so I did not have to do this manually. When I entered all of the info for the ESPP sale (and when I sold it, I was no longer at that employer), Turbotax was evidently able to calculate the correct basis. I actually spoke to them a couple of years ago, before my employer figured out PA taxes the discount, and they told me it would be automatically handled when sold. 그것은이었다. However, I had to bifurcate my ESPP info from RSU info in my electronic 1099-B from UBS (imported to Turbotax). They put both types of sales in the same Lot and the questions are different in Turbotax for ESPP and RSU sales (no discount or subscription period for RSUs). Thanks for posting, however, because it caused me to edit the sales in PA and it showed me the correct basis.
Daniel Olshansky says.
This was extremely useful. 공유해 주셔서 감사합니다.
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잇다.
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